2021年全國(guó)兩會(huì)時(shí)間,“穩(wěn)定和擴(kuò)大消費(fèi)”成為代表委員關(guān)注的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)。
與此同時(shí),面對(duì)海外疫情陰霾不散,出境旅游持續(xù)冰封的境況,喜歡全球“買買買”的國(guó)人,在海南離島免稅購(gòu)物新政刺激下,蜂擁南下“爆買”免稅品,以填補(bǔ)不能出境購(gòu)物的“遺憾”,“淘海外”變成了“淘海南”。
免稅品銷售到底有多“香”?
據(jù)統(tǒng)計(jì),在海外營(yíng)商環(huán)境劇變和國(guó)內(nèi)利好政策支持下,海南離島免稅行業(yè)2020年?duì)I收超300億,比上年翻番。今年前兩個(gè)月,全省9家離島免稅店免稅銷售額84.9億元,同比增長(zhǎng)359%;購(gòu)物人數(shù)152.9萬(wàn)人次,同比增長(zhǎng)191%;購(gòu)物件數(shù)807.85萬(wàn)件,同比增長(zhǎng)216%!吧(jí)擴(kuò)容”后的離島免稅政策不斷釋放紅利,有效吸引疫情下海外消費(fèi)回流。免稅品銷售不是一般的“香”。
離島免稅店并非是買海外跨境商品的唯一選擇。作為新興貿(mào)易業(yè)態(tài),跨境電商憑借其線上交易、非接觸式交貨、交易鏈條短等優(yōu)勢(shì)逆勢(shì)上揚(yáng)。2020年海南跨境電商零售進(jìn)口額5.26億元,比上年增長(zhǎng)7.53倍,海南自貿(mào)港跨境電商也迎來新商機(jī)。
海南離島免稅購(gòu)物政策和跨境電商、離境退稅政策有何區(qū)別?其帶來的購(gòu)物體驗(yàn)各有哪些不同?它們?cè)谖M(fèi)回流、助推海南自由貿(mào)易港打造國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)的重要交匯點(diǎn)的過程中將扮演何種角色?
離島免稅、跨境電商和離境退稅三者政策有區(qū)別
買賣二字,買在先。2020年我國(guó)GDP邁上百萬(wàn)億元新臺(tái)階。其中,最終消費(fèi)支出占GDP的比重達(dá)到54.3%,消費(fèi)仍是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的壓艙石。
離島免稅、跨境電商、離境退稅,此三者做的都是買賣的生意。
1、什么是離島免稅?
所謂離島免稅,是對(duì)乘飛機(jī)、火車、輪船離島(不包括離境)旅客實(shí)行限值、限量、限品種免進(jìn)口稅購(gòu)物,在實(shí)施離島免稅政策的免稅商店內(nèi)或經(jīng)批準(zhǔn)的網(wǎng)上銷售窗口付款,在機(jī)場(chǎng)、火車站、港口碼頭指定區(qū)域提貨離島的稅收優(yōu)惠政策。
什么是跨境電商?
所謂跨境電商,是指分屬不同關(guān)境的交易主體,通過電子商務(wù)平臺(tái)達(dá)成交易、進(jìn)行電子支付結(jié)算,并通過跨境電商物流及異地倉(cāng)儲(chǔ)送達(dá)商品,從而完成交易的一種國(guó)際商業(yè)活動(dòng),適用跨境電商綜合稅。天貓國(guó)際、蘇寧云商海外購(gòu)、網(wǎng)易考拉海購(gòu)等都屬于跨境電商企業(yè)。
什么是離境退稅?
所謂離境退稅,是指對(duì)境外游客在退稅定點(diǎn)商店購(gòu)買的隨身攜運(yùn)出境的退稅物品,按規(guī)定退稅的政策。
2、離島免稅、跨境電商和離境退稅分別適用哪些人群?廣大民眾在日常生活中該如何運(yùn)用這些政策?
離島免稅,適用對(duì)象是年滿16周歲,已購(gòu)買離島機(jī)票、火車票、船票,并持有效身份證件(國(guó)內(nèi)旅客持居民身份證、港澳臺(tái)旅客持旅行證件、國(guó)外旅客持護(hù)照),離開海南本島但不離境的國(guó)內(nèi)外旅客,包括海南省居民。
而我國(guó)跨境電子商務(wù)主要分為企業(yè)對(duì)企業(yè)(即B2B)和企業(yè)對(duì)消費(fèi)者(即B2C)的貿(mào)易模式。B2C模式下,我國(guó)企業(yè)直接面對(duì)國(guó)內(nèi)外消費(fèi)者,以銷售個(gè)人消費(fèi)品為主,物流方面主要采用航空小包、郵寄、快遞等方式。
離境退稅,適用對(duì)象是在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞。
3、三種購(gòu)物方式中哪種在日常購(gòu)物更實(shí)惠、花費(fèi)更少?
離島免稅的免稅稅種為關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。
跨境電商的關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額,暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收;超過限額的,按照貨物稅率全額征收關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。
我國(guó)離境退稅政策實(shí)行起退點(diǎn)、退增值稅、退稅率為11%的政策。
4、三種購(gòu)物方式都包括哪些商品種類?
目前離島免稅商品品種已經(jīng)由38種增至45種,除原有的化妝品、箱包、手表等品種外,新增了天然蜂蜜、茶、平板電腦、穿戴設(shè)備等電子消費(fèi)產(chǎn)品、手機(jī)、電子游戲機(jī)和酒類等7大類商品。
跨境電商商品種類共有1413種商品,包括生活家居、服裝配飾、母嬰用品、個(gè)人彩妝、箱包、首飾、保健品等。
離境退稅可享受退稅政策的物品范圍包括服裝、鞋帽、化妝品、鐘表、首飾、電器、醫(yī)療保健及美容器材、廚衛(wèi)用具、家具、空調(diào)、電冰箱、洗衣設(shè)備、電視機(jī)、攝影(像)設(shè)備、計(jì)算機(jī)、自行車、文具、體育用品等,但不包括下列物品:
(一)《中華人民共和國(guó)禁止、限制進(jìn)出境物品表》所列的禁止、限制出境物品;
(二)退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品;
(三)財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他物品。
5、海南離島免稅購(gòu)物額度上調(diào)至10萬(wàn)元(人民幣,下同),其他兩種方式也有額度限制嗎?
自2020年7月1日起,海南離島免稅購(gòu)物額度從每年每人3萬(wàn)元提高至10萬(wàn)元,且不限次數(shù)。離島免稅商品品種由38種增至45種,手機(jī)等電子消費(fèi)類產(chǎn)品納入其中。
跨境電商單次交易限額5000元,年度交易限額26000元。
離境退稅同一旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買的退稅物品金額應(yīng)達(dá)到500元以上(含500元)。
不同的商業(yè)模式,帶來的購(gòu)物體驗(yàn)不盡相同。作為消費(fèi)者,自然希望擁有多條購(gòu)物渠道,并在不同渠道中獲得不同的購(gòu)物體驗(yàn)。
離島免稅政策調(diào)整助力自貿(mào)港打造改革開放標(biāo)桿
海南離島免稅政策2011年實(shí)施迄今,政策不斷“升級(jí)擴(kuò)容”,政策效應(yīng)持續(xù)凸顯。從“默默耕耘”到激蕩“一池春水”,近兩年來,海南離島免稅日益成為全國(guó)乃至世界免稅業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。特別是離島免稅新政實(shí)施以來,極大釋放了中國(guó)消費(fèi)者的免稅消費(fèi)需求。
特別是去年以來,受益于國(guó)內(nèi)有力的疫情防控,疊加離島免稅新政落地的雙重作用,海南猶如全球免稅行業(yè)“一匹黑馬”,跑出令人艷羨的成績(jī)。
額度提高、種類增加、取消單件免稅限額……離島免稅政策不斷釋放紅利,有效吸引疫情下海外消費(fèi)回流,海南離島免稅市場(chǎng)“風(fēng)景這邊獨(dú)好”。
早在2010年3月24日,財(cái)政部關(guān)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人就“海南離島旅客免稅購(gòu)物政策”試點(diǎn)答記者問時(shí)指出,離島免稅政策并不是一種國(guó)際通行做法,只有極少數(shù)國(guó)家或地區(qū)實(shí)施了這一政策。海南和其他實(shí)施離島免稅政策的國(guó)家地區(qū)的地理區(qū)位因素類似,均為四面環(huán)海的島嶼,且具有豐富的自然旅游資源。國(guó)際上離島免稅政策實(shí)施時(shí)間較長(zhǎng)、運(yùn)行較為成熟的主要是日本沖繩和韓國(guó)濟(jì)州。這兩個(gè)地區(qū)均為四面環(huán)海、地理位置相對(duì)獨(dú)立、環(huán)境相對(duì)脆弱的海島區(qū)域,與海南省有許多相似的特點(diǎn)。同時(shí),這些地區(qū)均有一定的旅游資源基礎(chǔ)和一定的旅游口碑和游客基礎(chǔ),賦予這些地區(qū)離島免稅政策,均可以深挖旅游資源,促進(jìn)當(dāng)?shù)氐谌a(chǎn)業(yè)的發(fā)展,例如,濟(jì)州島早就被聯(lián)合國(guó)教科文組織定為世界自然遺產(chǎn),素有韓國(guó)夏威夷之稱。
日、韓離島免稅政策適用對(duì)象均包括離島但不離境的所有境內(nèi)外旅客(含本島居民),其重點(diǎn)旨在鼓勵(lì)本國(guó)公民赴島旅游,運(yùn)行流程也基本一致,但在免稅商品品種、免稅稅種、免稅購(gòu)物限制條件以及免稅店經(jīng)營(yíng)主體等部分政策細(xì)則方面不盡相同。
財(cái)政部關(guān)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人說,從日、韓實(shí)施經(jīng)驗(yàn)看,離島免稅政策對(duì)促進(jìn)當(dāng)?shù)芈糜螛I(yè)發(fā)展發(fā)揮了積極作用,并且兩國(guó)政府均將該政策作為針對(duì)特定地區(qū)的特殊優(yōu)惠政策。國(guó)家對(duì)海南實(shí)施的離島免稅政策,是國(guó)務(wù)院在充分考慮海南特殊的地理環(huán)境和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、發(fā)展思路的前提下制定的特殊優(yōu)惠政策,在制定海南離島免稅政策試點(diǎn)實(shí)施方案過程中,國(guó)家有關(guān)部委借鑒了日本沖繩、韓國(guó)濟(jì)州的成熟經(jīng)驗(yàn),并結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整?梢哉f,在中國(guó)內(nèi)地,離島免稅政策僅此海南,獨(dú)一無(wú)二。
2020年6月1日,黨中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》,提出“放寬離島免稅購(gòu)物額度至每年每人10萬(wàn)元,擴(kuò)大免稅商品種類”。為落實(shí)《總體方案》要求,進(jìn)一步釋放政策效應(yīng),高質(zhì)量建設(shè)自由貿(mào)易港,經(jīng)國(guó)務(wù)院同意,財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于海南離島旅客免稅購(gòu)物政策的公告》,自2020年7月1日起實(shí)施。此次政策調(diào)整力度大,將大幅改善消費(fèi)者購(gòu)物體驗(yàn),釋放政策紅利,提升群眾獲得感,促進(jìn)海南國(guó)際旅游消費(fèi)中心建設(shè),增強(qiáng)各界對(duì)海南自貿(mào)港建設(shè)的信心。
離島免稅政策吸引境外高端商品消費(fèi)回流
今年的《政府工作報(bào)告》提出多項(xiàng)拉動(dòng)消費(fèi)的舉措,其中提到,堅(jiān)持?jǐn)U大內(nèi)需這個(gè)戰(zhàn)略基點(diǎn),充分挖掘國(guó)內(nèi)市場(chǎng)潛力。穩(wěn)定和擴(kuò)大消費(fèi)。
“十四五”規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要草案提出,深入實(shí)施擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略,建設(shè)消費(fèi)和投資需求旺盛的強(qiáng)大國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。
世界免稅協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示,2019年中國(guó)人消費(fèi)了全球40%的免稅品,其中境外購(gòu)買免稅品整體規(guī)模超1800億元,但同時(shí)期的中國(guó)免稅市場(chǎng)的銷售額卻只占全球免稅銷售份額的8%。
消費(fèi)便利化是自貿(mào)港建設(shè)的重要標(biāo)志!半p循環(huán)”新發(fā)展格局的提出及海南推進(jìn)自貿(mào)港建設(shè)的政策利好,讓國(guó)內(nèi)免稅業(yè)界看到海南免稅吸引消費(fèi)回流的信心。
過去5年,海南經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力從純粹依賴依靠投資,向投資和消費(fèi)共同發(fā)力轉(zhuǎn)變。海南自由貿(mào)易港將努力打造國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)的重要交匯點(diǎn),通過自貿(mào)港特殊政策和銷售渠道,為國(guó)內(nèi)消費(fèi)者提供種類更多、價(jià)格更低、品質(zhì)更優(yōu)的國(guó)際化商品和服務(wù),吸引國(guó)人出境消費(fèi)回流。
如通過離島免稅政策,吸引境外高端商品消費(fèi)回流,目前海南離島免稅新政成效顯著,有序引入更多免稅經(jīng)營(yíng)主體參與離島免稅市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),離島免稅店增至9家,經(jīng)營(yíng)主體增至5家,形成了全面競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)營(yíng)新格局。
業(yè)內(nèi)人士指出,海南自貿(mào)港無(wú)論是早期制度設(shè)計(jì),還是封關(guān)運(yùn)作后的制度設(shè)計(jì),都有大量的優(yōu)惠政策和功能安排。備受關(guān)注的海南自貿(mào)港“零關(guān)稅”商品四張清單,目前已出臺(tái)原輔料、交通工具及游艇“零關(guān)稅”正面清單、企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)設(shè)備負(fù)面清單,島內(nèi)居民消費(fèi)進(jìn)境商品正面清單預(yù)計(jì)近期出臺(tái)。特別是“零關(guān)稅”進(jìn)口日用消費(fèi)品,島內(nèi)居民期盼已久。海南爭(zhēng)取在島內(nèi)廣泛布局線下實(shí)體店,讓?shí)u內(nèi)居民憑借身份證明很方便地購(gòu)買質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的進(jìn)口商品。
同時(shí),中國(guó)國(guó)際消費(fèi)品博覽會(huì)將于今年5月份首次在海南舉辦。財(cái)政部等部門正在加快制定出臺(tái)國(guó)家級(jí)展會(huì)境外展品免稅政策。屆時(shí),境外展品在展期內(nèi)進(jìn)口和銷售免稅,而且免稅政策的力度不遜于中國(guó)國(guó)際進(jìn)口博覽會(huì)、中國(guó)國(guó)際服務(wù)貿(mào)易交易會(huì)。
可以預(yù)見,有海南自貿(mào)港重大利好政策的加持,伴隨著離島免稅和跨境電商業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展,海南的消費(fèi)蛋糕將越做越大、越做越好,在吸引消費(fèi)回流、將海南自由貿(mào)易港打造成國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)的重要交匯點(diǎn)的角色將更加凸顯。